20＋X－X×0.5%-612×0.5%≥50，这个公式为什么不考虑销售现金收入，材料采购支出等因素呢？

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发布于2026-06-17 11:21:20

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20＋X－X×0.5%-612×0.5%≥50，这个公式为什么不考虑销售现金收入，材料采购支出等因素呢？

芬姐会计

回答于 2026-06-17 11:42:57

该式里的20万元是已经扣完所有营收、采购、经营收支后的现金余缺，仅剩下借款、利息调整环节。20是经营活动算完的缺口，只需叠加月初借款X、扣除当月全部借款利息，保证期末现金≥50，因此不用再重复加减购销现金流。

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为什么这道题算经营现金支出的时候不算这一笔呢红色标住的那一笔

核心问题：月初总负债余额12000，年利率4%，按月支付利息，为什么这笔利息不算经营性现金支出<br>先区分财管现金预算的口径：<br>✅经营性现金支出：经营活动发生的现金流出（采购材料、工资、制造销售管理付现等）<br>❌利息支出（不管是原有负债利息，还是新借入借款利息）属于【筹资现金支出】，不属于经营现金支出<br>1、红色条件解读<br>月初有总负债余额12000元，年利率4%，按月支付利息<br>月利息 =12000 ×4% ÷12 = 40元<br>这40元是筹资活动的利息，现金预算里放在：资金筹措及运用板块，不计入「经营性现金支出」。<br>现金预算完整结构（财管考试固定模板）<br>期初现金余额<br>经营性现金收入<br>− 经营性现金支出（采购材料、直接人工、付现制造/销管费用）<br>=现金余缺<br>− 资本性现金支出（买设备，本题20900）<br>= 筹措前的现金缺口<br>借款 − 归还借款 −支付各项利息（旧负债利息、新借款利息）<br>=期末现金余额（目标5000‑5100）<br>👉关键点：利息，全部放在第7步「资金筹措与运用」，不参与“经营性现金支出”计算，不影响现金余缺的计算。<br>现金余缺 =期初+经营现金收入‑经营现金支出‑资本支出；利息不在这里扣！<br>2、考试极易混淆两组坑<br>1）原有负债按月付利息：筹资流出，不计经营支出；算现金余缺的时候不减利息，算完余缺之后，筹措环节再扣利息。<br>2）所得税：属于经营性现金支出，本题按季度交，1月不付，所以1月经营现金支出不加所得税。<br>举本题逻辑简化<br>经营现金支出：材料采购付现、直接人工8400、付现制造销管管13854、偿还期初应付账款5000<br>⚠️不扣：40元旧负债利息；不扣买设备20900（资本性）；不扣所得税（季度交）<br>算出「现金余缺」之后，再往下：<br>现金余缺 −买设备20900 →得到筹资前缺口；<br>然后再考虑：借款、支付旧负债利息40、支付新借款利息。<br>一句话记忆口诀<br>经营现金收支：只管经营买卖；利息、还本属于筹资，放在最后筹措环节处理，不算经营支出，不参与现金余缺计算。<br>补充：很多同学会把利息直接扣在经营支出，算出来现金余缺就错了，这是财管现金预算高频丢分点。

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2026-09-04 17:35:38

老师，您好，请问一下不是得要出售的时候才考虑减值吗？

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</strong>，不需要等到出售，只要信用风险发生变化就需要计提减值。</p><br><p>且<strong>摊余成本的定义</strong>是：初始确认金额扣除已偿还本金、加上/减去累计摊销额、<strong>并扣除累计计提的损失准备</strong>。</p><br><p><strong>计算过程如下：</strong></p><br><ol><br><li><br><strong>2018年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3105（3100+5） × (1+4%) - 3000 × 5% = 3079.2$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3079.2 × (1+4%) - 3000 × 5% = 3052.368$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末摊余成本</strong>：需扣除减值准备，$3052.368 - 180 = 2872.368 ≈ 2872.37$ 万元。</li><br></ol><br><p>故正确答案为 <strong>C</strong>。</p><br>

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请问贴息借款合同为何免征印花税

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